4.6.1(掌握)建設項目財務內部控制的目標與原則
(1)財務內部控制的目標
1)財務內部控制的一般目標有六項：
?維護財產物資的完整性，防范差錯與舞弊
?保證會計信息的準確性
?保證財務活動的合法性
?保證經營決策的貫徹執行
?保證建設項目的經濟性效率性和效果性，提高資金使用效益；
?保證國家法律法規的遵照執行。
2)財務內部控制的具體目標，還可細化為若干具體控制目標。
?建設項目立項合法、合理：
?實施過程符合規范
?工程事項的及時記錄：
?正確核算項目成本
?竣工驗收、總結評價：
(2)內部控制的原則
?職責分工原則。
?相互牽制原則。
?憑證制度原則。
?核對檢查原則。
?健全性原則。
?成本效益原則。
4.6.2(掌握)建設項目財務內部控制的機制
(1)組織控制
?提供建設項目的規劃、執行、控制和監督等活動框架，
?界定關鍵區域的權、責，設立決策與監管的支持機構，
?關鍵是實行不兼容職務分離，同時也要防止出現權力真空，使每一業務環節都有相應的機構負責。
(2)核算控制
1)每個建設項目都必須單獨建賬、單獨核算；
同一個建設項目，不論其建設資金來源性質，原則上必須在同一賬戶核算和管理；
要進行明細分類核算，對所投入的物資和資金等應及時、正確地進行記錄。
2)應當制定建設項目業務流程，確保工程項目全過程得到有效控制。
3)應當加強對建設項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產清理與變動等業務的會計核算
(3)制約監督機制
?財務管理在橫向關系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理，使財務的工作接受他人的檢查和制約；
?在縱向關系上，至少要經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節，以使下級受上級監督，上級受下級牽制。
?需要分離的職責，主要是：授權、執行、記錄、保管、核對。
(4)授權批準機制
4.6.3(掌握)建設項目財務內部控制的主要內容
(1)價款支付控制
1)價款支付依據。符合合同的規定條款和有關規定，按照工程建設進度支付工程價款。
2)價款支付方式。月度預撥，在季度和年度驗工計價。
3)會計核算程序。
4)會計的日常控制。財務部門還應及時核對往來賬目，避免出現誤差
5)工程變更的價款支付。完整的書面文件和其他相關資料。會計人員審核。
6)質量保證金的留取和支付。
7)建設資金實行專款專用。
?單獨建立專項資金賬戶，保證專項資金來龍去脈清晰；
?資金實行專戶儲存，專款專用，不得擠占和挪用；
?落實建設資金監管責任人。
(2)竣工決算控制
1)竣工清理制度。
2)竣工決算編制制度。
3)決算審計制度。未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續。
4)竣工驗收制度。
5)資產移交制度。
6)基建節余資金的控制